美国时间2023年2月23日12：00点，美国海关与边境保护局（U.S. Customs and Border Protectio简称CBP）在其UFLPA（维吾尔强迫劳动预防法）网站发布《适用性审核最佳实践：进口商责任》（简称最佳实践，英文Best Practices for Applicability Reviews: Importer Responsibilities），以及《摘要报告及内容模板指南》（简称摘要指南，英文Guidance on Executive Summaries and Sample Tables of Contents），详细说明美国进口商向美国海关出具的货物不含涉疆元素的证明文件的基本原则和部分样本。这里的适用性审核（Applicability Review）指美国海关对进口货物进行UFLPA法案相关的审核，确定货物不曾全部或部分在中国新疆生产，或使用过新疆原材料，或其供应链不涉及美国UFLPA法案的实体清单（俗称黑名单）时，货物将被放行进入美国。
CBP这两份最新指南虽然是向美国进口商提出的新要求，但证明材料往往是出口商或货物制造商才拥有，美国进口商必然会将CBP的这些要求转嫁给我们货物出口商和制造商。所以，及时了解这两份指南中的要求对我国出口美国的企业非常重要，尤其是出口光伏产品和纺织服装的企业。要点请看下文。
一、对美国进口商提出更加具体的供应链尽职调查要求
UFLPA法案将美国进口商视为法律责任主体，这次发布的最佳实践重申了美国进口商的责任，具体职责有：
1.对出口商要保持警觉，及时跟踪美国政府及民间的消息，检查出口商的网站，尽早发现风险信号；
2.评估供应商涉疆风险，在信息完备的基础上再做商业决定，降低供应链的脆弱性；
3.为万一进口货物被海关暂扣做足准备，提前保存供应链证明材料，便于及时提交CBP；
4.维护稳定的供应链，与美国口岸海关提前沟通，以加速放行被扣货物，对重复进口的货物，可向CBP申请加速实用性审核，便捷通关。美国CTPAT贸易合规进口商（美国海关贸易伙伴反恐计划，该资质类同于我国AEO企业）可向海关申请优先审阅证明材料；
5.进口货物如被暂扣，而准备材料时间将超过30天时，可向美国口岸海关书面申请延迟证明材料递交时间；
6.积极配合海关要求，及时补充信息；
7.所提交的证明材料应符合清晰，完整和准确的要求 （具体可参考下面内容）。
二、为证明材料提供了详细样本
（一）证明材料的的基本要求
2022年6月CBP发布的《进口商操作指南》第IV章的B和D小节（B. Supply Chain Tracing Information；D. Evidence Goods Were Not Mined, Produced, or Manufactured Wholly or In Part in the Xinjiang Uyghur Autonomous Region）提供了证明材料的文件类型，而本次发布的最佳实践和摘要指南则进一步地列明了文件名称，总的来说，文件材料应能体现一般业务的原料采购，生产和运输过程中产生的商业细节，全部为英文。结构上应包含以下内容：
1.摘要
2.展示参与交易的各方情况文件，如交易方角色汇总，供应链图表，发票，采购订单，生产合同等；
3.展示原材料的支付与运输文件，如原产地证明，发票，采购订单，支付凭证，运单等；
4.展示交易和供应链记录文件，如装箱单，提单，舱单，外国海关清报单，原产地证书等。
（二）《摘要指南》要求文件应整理有序，并包含以下要件：
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带标注的文件清单，如文件目录，重点文件，文件带编号等；
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供应链简述，有关运输和生产流程的重点信息概要，如暂扣号，进港号，集装箱号，合同号，采购订单号，生产或工单号，表格或其他能显示供应链顺序的格式文件；
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其他概述性信息，文件夹有封面，标注重点信息，含跟踪生产流程的报告，供应商清单，交易清单等。
（三）针对光伏行业，摘要指南还提供了如下文件样本：
1.摘要
2.进口组件/组件生产商
a. 发票和装箱单
b. 提单
c. 入港登记
d. 装船通知和到港通知
e. 组件生产商原产地证书
f. 采购订单
g. 工单
h. 生产合同
i. 太阳能组件生产记录
j. 太阳能电池出入库记录
3. 太阳能电池供应商
a. 生产步骤流程图
b. 采购订单
c. 商业发票和装箱单
d. 提单
e. 工单
f. 生产合同
g. 电池生产记录
h. 晶圆出入库记录
i. 太阳能电池原产地证书
j. 支付凭证
k. 外国海关清关单
4. 晶圆供应商
a. 采购订单
b. 商业发票和装箱单
c. 提单
d. 工单
e. 生产合同
f. 晶圆生产记录
g. 锭出入库记录
h. 晶圆卖方的原产地证书
i. 支付凭证
j. 国外清关单
5. 锭供应商
a. 采购订单
b. 生产合同
c. 商业发票
d. 装箱单
e. 原产地证书
f. 发货单
g. 支付凭证
h. 申报表和运单
i. 锭生产记录
j. 多晶硅出入库记录
k. 国外清关单
6. 多晶硅供应商
a. 采购订单
b. 生产合同
c. 商业发票
d. 装箱单
e. 原产地证书
f. 发货单
g. 支付凭证
h. 申报表和运单
i. 多晶硅生产记录
j. 硅出入库记录
k. 国外清关单
7. 冶金级硅供应商
a. 采购订单
b. 商业发票
c. 付款收据
d. 提单
e. 运输记录
f. 批号记录和生产日期
g. 石英岩出入库记录
h. 付款凭证
i．国外清关单
8. 石英岩供应商
a. 采购订单
b. 商业发票
c. 付款凭证
d. 运输记录
e. 未脱密的矿场名称/地址
f. 石英岩开采记录
g. 国外清关单
（四）《最佳实践》对服装进口要出具的证明材料只给出了原则性意见，除了上述（一）基本要求外，文件要能体现出服装生产全流程信息，包括棉花，纺纱，纱线，织物材料和服装成品，棉花的原产国信息及供应链采购，生产，运输等不同环节发生地信息等
三、我们的解读与建议
我们理解，这次CBP发布的两份文件是对去年6月发布的《进口商操作指南》的进一步解释，提供的文件类型和名称客观上便于我国出口美国的企业着手准备证据材料，缓解企业一旦货物被美国海关暂扣后的焦虑感，尽管这类官方要求本应该在去年年中就公布与众。
建议出口美国的企业，尤其是出口光伏产品和服装的企业，借此准备好高质量的供应链相关文件材料，并做好商业秘密保护，在出口前与美国客户充分沟通报关各环节，以便货物顺利通关进入美国市场；即使货物被美国海关暂扣，这些在国内的准备工作也可以大量节省货物滞港美国的时间和昂贵费用，便于通过美国海关的适用性审核。
这两份文件也提醒我国出口企业，要慎重对待美国客户各种类型的尽职调查，保持同样的警觉心，并且管理好企业对外信息发布内容及渠道，如公司网页，公共新闻网络等，发布前做好内部合规审查。
衷心希望我国企业不管出口业务量大小，能借此机会提升企业对商业文档内部和外发的管理水平，合规无小事，永远向世界最先进企业的管理学习。
参考资料：
1.Guidance on Executive Summaries and Sample Tables of Contents: Preparing a UFLPA Applicability Review Submission (cbp.gov)
https://www.cbp.gov/sites/default/files/assets/documents/2023-Feb/Guidance%20on%20Executive%20Summaries%20and%20Sample%20Tables%20of%20Contents_0.pdf
2.Best Practices for Applicability Reviews: Importer Responsibilities | U.S. Customs and Border Protection (cbp.gov)
https://www.cbp.gov/document/guidance/best-practices-applicability-reviews-importer-responsibilities
